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管理费用、销售费用、财务费用等明细科目设置及说明

  一、
管理费用

1、管理费用—工资:所有行管人员工资、奖金及为行政区域服务的临工工资(临工工资发生时直接计入);包括加班、值班工资

2、管理费用—职工福利费:后勤部门福利费用(含食堂、医务室)、体检费、所有医疗性支出、节假日发放的职工福利、困难职工补助、清凉费、等所有与职工福利相关的费用;发生时凭据直接计入,另包括计提福利;

3、管理费用—业务招待费:所有招待用途的支出,含烟、酒、饭菜、购物赠送等各种形式的招待票据,发生时凭据直接计入

  4、管理费用—邮电费:公司所有固定电话及移动电话、网络费用、另包括信件及快递费用,必须凭正规话费
发票、收据及充值发票入账;

5、管理费用—差旅费:所有行政部门及后勤部门人员出差及外勤时的车费及补助、打的等费用;

6、管理费用—董事会费:董事会成员津贴、会务费、为开会产生的差旅费;

7、管理费用—办公费:购置小额办公用品费、打印费、复印费、书报费、交通费、购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品,以及插座等维修零件、包括从仓库领用的办公用品;

8、管理费用—汽车费:行政管理人员用车费用,包括维修、加油、过路费、等一切维护保养费用;

  9、管理费用—低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费:本二级
科目是指摊销用于管理部门的“低值易耗品、无形资产摊销、开办费、递延资产摊销”结转科目;

10、管理费用—劳动保险费:职工保险企业承担的部份及直接由企业赔偿的部份保险费;

11、管理费用—运杂费:为管理部门服务的运输费、力支等劳务杂支费用;

12、管理费用—工会经费:工会组织活动发生的相关费用,包括工会人员的办公费、差旅费等支出;包括计提上缴的

14、管理费用—研究开发费、技术转让费;技术服务费、

  15、管理费用—
税费:
印花税、车船使用税、
房产税等列支于管理费用的附加税费;

16、管理费用—职教经费:用于职工培训、学习、函授等费用;包括计提上缴的;

17、管理费用—修理费:本二级科目包含电脑,空调,打印机,复印机,传真机等的修理安装费,硬件升级费,办公楼和宿舍装修费,其他管理部办公用品移动和安装费等。

  18、管理费用—其他:包括
审计费、评估费、诉讼费、法律顾问费、排污费、等其他管理部门偶尔发生的不在上述列举中的费用;

二、销售费用

(1)固定费用

1、销售费用—工资:公司营销部门人员的工资、奖金,含销售部门及售后服务部门及外地销售网点、售后网点人员工资,包括加班、值班工资、其他为销售服务的临工工资;

2、销售费用—职工福利费:销售部门福利费用、体检费、所有医疗性支出、节假日发放的职工福利、等所有与职工福利相关的费用;发生时凭据直接计入,另包括计提福利;

6、销售费用—广告费:各种为宣传、促销产品而发生的费用,另包括各种展会而发生的会费及其他服务费用;

7、销售费用—差旅费:所有内销及外销人员为销售及收款而发生的出差费用;

8、销售费用—服务费、样品费:为促销产品发服务费用;

9、销售费用—其他:各种为销售而发生不在上述列举中费用,如运输途中的合理损耗等;

  10、销售费用—折旧费 :营业部使用的
固定资产每月所计提的折旧。

(2)变动费用

3、销售费用—运输费:通过各种途径发生的为产品销售而产生的国内、国际运费,发生时凭票直接列支;

4、销售费用—运杂费:为销售产品而发生的装卸费、力支费、整理费等劳务费;

5、销售费用—保险费

三、制造费用

(1)固定费用

1、制造费用—工资:基本工资+加班费:是指公司生产部门管理人员及服务人员应得工资加班费

 文章来源于 
http://www.taxqd.com/a/caozuoshiwu/zhengcejiedu/20120831/97525.html